לכבוד
א.ג.נ.,
להלן המסמכים הנידרשים להכנת דיווח למס הכנסה על נכסים והתחייבויות (הצהרת הון) ליום 31 לדצמבר 2018 שלך ובני משפחתך.
בני משפחה - בני זוג (לבני זוג נשואים, וילדים שטרם מלאו להם 19 שנה לתאריך הצהרת ההון).
נכסים והתחייבויות - לרבות נכסים והתחייבויות בארץ ובחו"ל.
כל המידע יובא בסכומים כספיים נומינליים (עלות רכישת הנכס או ההתחייבות)
1. נכסים בעסקים בהם לא מוגש בדוח השנתי דוח כספי מלא
1.1 מאזן ורווח והפסד (עסק של יחיד או שותפות).
1.2 פרוט כל הנכסים (חייבים) והתחייבויות (זכאים) של העסק.
1.3 טופס פחת.
1.4 דף פרמיה מפוליסת ביטוח העסק.
2. עסקים המנהלים מאזן ורווח והפסד (עסק של יחיד או שותפות).
2.1 פרוט כל הנכסים (חייבים) והתחייבויות (זכאים) של העסק.
2.2 טופס פחת.
2.3 דף פרמיה מפוליסת ביטוח העסק
2.4 בעלות ואחזקה במניות בחברות פרטיות (אינן נסחרות בבורסה).
2.5 פרוט אחזקותיך במניות בחברות פרטיות
2.6 יתרת חשבונך בספרי החברה חתום על ידי החברה
2.7 תדפיס מעודכן מרשם החברות.
3. נכסים פרטיים: כל הנכסים שבבעלותך כולל: ניירות ערך לא סחיריים, מניות בחברות פרטיות וכו' - פרוט הנכסים ,מועדי רכישתם,חוזי רכישה בגינם, מסמכי בעלות וכו'.
4. נכסי מקרקעין (נדל"ן):
4.1 דירת המגורים, דירות מגורים נוספות, (שנרכשו או התקבלו בירושה/מתנה), נכסי נדל"ן אחרים (מגרשים נכסי נדל"ן מסחריים).
4.2 אם בוצעו שיפורים/שיפוצים בדירה לאחר רכישתה נא לפרט מועד וסכומים שהוצאו.
4.3 לכל נכס מקרקעין יש לצרף: נסח מרשם המקרקעין (טאבו), חוזה רכישה, מס רכישה ששולם, שכ"ט עו"ד ,שכ"ט מתווך, ריבית משכנתה ששולמה, אגרות ששולמו ,הוצאות אחרות שהוצאו בקשר עם רכישת הנכס וכו'. חוזי שכירות.
4.4 הלוואות ומשכנתאות על נכס המקרקעין.
4.5 תכולת דירת מגורים: רכישות שבוצעו מהצהרת הון הקודמת של הפריטים שערכם עולה על 6000 ש"ח, רשימה של פרטי הריהוט והציוד בבית המגורים לתאריך הצהרת ההון.
4.6 דף מפוליסת הביטוח ו/או סקר ביטוח אם בוצע.
5.פרטים על חשבונות בבנקים:
5.1 אישורי יתרה מהבנק, לרבות חשבונות עו"ש, חשבונות במט"ח, פיקדונות ותוכניות החסכון.
5.2 הלוואות - כולל לוח סילוקין ותנאי ההלוואות (ריבית, מועד הפרעון).
5.3 ניירות ערך: פרוט ניירות הערך הסחירים שברשותך ,יש לקבל אישור מהבנקים (ומכל גוף דרכו מחזירים במניות) בדבר הרכב תיק ניירות הערך.
5.4 המידע בחשבונות הבנק נכלל: באישורי היתרות ודוחות תעודת הזהות הבנקאית (מקוצר ומפורט).
ניתן להוריד את המידע מאתר הבנק, לדוגמה:
בנק הפועלים > אישורי יתרות > למטה קבצים > תעודת זהות בנקאית
בנק לאומי > דוחות ותמיכה > דוחות שנתיים > תעודת זהות בנקאית
5.5 כלי רכב : רישיון רכב, סוג הרכב, שנת ייצור ומועד הרכישה.
6. כספים המופקדים בקופות פנסיה גמל וחברות ביטוח.
6.1 אישור שנתי (מפורט ומקוצר) לכספים המופקדים בקופות פנסיה גמל וחברות ביטוח, פוליסות ביטוח חיים הכוללות מרכיב חסכון. את הנתונים ניתן לשלוף מאתרי האינטרנט של חברות הביטוח.
פנסיה וגמל > חשבון אישי (כניסה באמצעות רישום קצר ותעודת זהות ומספר טלפון נייד).
6.2 איתור כספים ניתן לקבל מאתר משרד האוצר "היכן מחכים לך חסכונות פמסיוניים פוליסות לביטוח חיים וחשבונות בנק "ניתן לשלוף מאתר משרד האוצר קישור לאתר לאיתור חשבונות בנק כספי גמל / פנסיה תכניות חסכון https://itur.mof.gov.il/#/main/landing
6.3 נתונים על כספים הצבורים לפנסיה / גמל וקרנות השתלמות פנסיות ניתן לשלוף מאתר המסלקה הפנסיונית
https://saver.swiftness.co.il/he-IL/saver/#/General/WizardRegistration
עלות דו"ח לפי תעודת זהות 20 ש"ח (ניתן לאתר באינטרנט גופים המספקים שרות זה ללא תמורה).
7. חייבים וזכאים אחרים - הלוואות שנתנו והלוואות שהתקבלו מגורמים אחרים שאינם כלולים באישורי היתרה מחשבונות הבנק שנדרשו לעיל.
8. פרט זכויותיך בכל נכס והתחייבות אחרת שלא נזכרה לעיל.
9. אם הנך בעל זכות חתימה בחשבונות בנק או בחשבון אחר בו מתנהלים נכסים שאינם בבעולתך (לרבות זכות חתימה בין קרובים) - נא צרף את הפרטים: פרטי החשבון , אישור יתרה לכספים בחשבון והסבר לקשר שלך איתם.
10. הסברים להון ממקרות הון נוספים מעבר להכנסות
10.1 ירושות ומתנות שקבלת בצרוף מסמכים מאמתים, כגון: צו ירושה, צו קיום צוואה, הסכם חלוקת רכוש בין יורשים, פרוט כספים שהתקבלו במזומן, מסמכי בנק לכספים שהועברו בירושה.
10.2 שומות מס שבח, לנכסי נדל"ן שנמכרו.
10.3 פוליסת ביטוח, פרוט הערכת נכסים לצורכי ביטוח, פירוט תכשיטים - מלווה בהערכת סוקר.
10.4 מסמכי פרעון ומשיכת כספי פידיון, תכניות חסכון, קרנות השתלמות , כספים שהתקבלו מחברת ביטוח.
10.5 פרוט כספים שהתקבלו מכל מקור שהוא שלא צויין לעיל.
10.6 פרוט כספים ששולמו כהוצאה חריגה שלא פורטה לעיל.
בכבוד רב,
איתן שפיר רו"ח
